פורשים רבים מופתעים לגלות שקצבת הפנסיה החודשית שלהם נחשבת להכנסה חייבת במס, בדומה למשכורת. עם זאת, פקודת מס הכנסה מעניקה לפורשים הטבת מס משמעותית בדמות "סל פטור", שיכול להפחית ואף לבטל את המס על הקצבה. מימוש ההטבה נעשה באמצעות הליך חד־פעמי הנקרא קיבוע זכויות (בהתאם לתיקון 190).

קיבוע זכויות הוא הליך מול רשות המסים שבו הפורש קובע כיצד ינוצל סל הפטור העומד לרשותו. נכון לשנת 2025, מדובר בסכום מצטבר של כ־882 אלף ש"ח. מאחר שהסל מוגבל, נדרש תכנון מוקפד של אופן חלוקתו בין האפשרויות השונות.

הפורש בוחר כיצד לנצל את הסל בין שלושה מסלולים עיקריים:

• פטור ממס על הקצבה החודשית, שמשפר את ההכנסה השוטפת.

• היוון כספים - משיכת סכום חד־פעמי בפטור ממס (בכפוף לתנאים).

• פטור ממס על מענקי פרישה (פיצויים).

נקודת תורפה מרכזית היא בדיקת רשות המסים לאחור של 32 שנים. פיצויים שנמשכו בפטור במהלך תקופה זו מקטינים את סל הפטור העתידי, ואף בשיעור מוגדל. פורשים רבים מגלים רק בשלב מאוחר שההטבה הצטמצמה משמעותית.

ההליך מתבצע לאחר הגעה לגיל זכאות וקבלת קצבה בפועל, באמצעות טופס 161ד’.

לסיכום, קיבוע זכויות הוא מהלך תכנוני בעל השלכות ארוכות טווח. טעות בהחלטה עלולה לעלות לפורש עשרות ואף מאות אלפי שקלים. לכן, מומלץ מאוד לבצע את ההליך בליווי מומחה למיסוי פרישה, ולא להתמודד איתו לבד.