​רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון פרסמה ביום 7/7/2019 תיקון לחוזר המאוחד שמטרתו להסדיר את עבודת האקטואר בחברות הביטוח בכל הנוגע למודלים, הנחות ומחקרים אקטואריים והקפדה על תהליכי עבודה מסודרים.

 

במסגרת חישובי עתודות ביטוח בענפי ביטוח חיים וביטוח בריאות עבור הדוחות הכספיים ועבור המאזן הכלכלי המשמש לחישוב יחס כושר פירעון כלכלי, נדרש האקטואר לבצע הערכה של תזרימי מזומנים עתידיים ולקבוע הנחות אקטואריות לפרמטרים שונים בהתבסס על מחקרים שאותם הוא מבצע ותוך התייחסות לאירועים שונים הכוללים אלמנטים של אי וודאות. שינויים במודל תזרימי המזומנים כאמור (להלן: "מודל אקטוארי") או בהנחות האקטואריות, עשויים להשפיע בצורה משמעותית על תוצאות החישובים. מסיבה זו עולה הצורך בקיומם של תהליכי עבודה מסודרים, כמו גם שמירה על רמת תיעוד נאותה של אותם תהליכי עבודה, על מנת לאפשר בקרה, פיקוח והמשכיות של עבודת האקטואר בחברת הביטוח.

 

החוזר נועד להגדיר עקרונות על-פיהם תתעד חברת הביטוח את המודלים האקטואריים ואת תהליכי העבודה על-פיהם נקבעים ההנחות והפרמטרים שבבסיס מודלים אלו עבור ענפי הביטוח כאמור. רמת התיעוד הנדרשת הינה כזו אשר תאפשר לאקטואר אחר בעל מיומנות באותו ענף ביטוח לבחון את סבירות העבודה של האקטואר, וזאת בכפוף להחלטת האקטואר לגבי מהותיות המודל, ההנחות והמחקרים. כמו כן, מוצע לקבוע כי חברת ביטוח תתעד את תהליך הטיפול החשבונאי לעניין יישום תקן החשבונאות הבינלאומי 8 IAS באשר למודלים, הנחות ומחקרים אלה.

 

החוזר מתייחס גם לאופן שיטת התיעוד של תהליכי העבודה המתחייבים, זאת על מנת לאפשר בקרה, פיקוח והמשכיות בעבודת האקטואר.

 

זהו צעד נוסף של הרשות בהסדרת פעילותם של האקטוארים בחברות הביטוח, ובפיקוח על עבודתם, המשפיעה בצורה משמעותית על תמחור מוצרי ביטוח, ועל הדוחות הכספיים והערכת איתנות חברות הביטוח.

 

החוזר הופץ לאחר שבפברואר האחרון, חתם שר האוצר על תקנות הנוגעות לתנאי כשירות לאקטואר ממונה. תקנות אלה קבעו תנאי כשירות לאקטואר ממונה, הנוגעים להשכלתו, לניסיונו המקצועי, וכמו כן, להיעדר ניגוד עניינים בפעילותו.